關于進一步規范會計師事務所審批備案工作的通知
來源: 互聯網  發表日期: 2010/7/5 15:29:07

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關于進一步規范會計師事務所審批備案工作的通知

2010)魯財會函2

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各會計師事務所:

????? 為進一步規范會計師事務所審批備案工作,提高行業規范化運作水平,根據《注冊會計師法》、《會計師事務所審批和監督暫行辦法》(財政部令第24號)等有關法律法規,結合我省會計師事務所審批和行政監管工作中存在的問題,提出以下要求:

??? 一、申請設立會計師事務所的合伙人或股東,以及新吸收的合伙人或股東,取得注冊會計師證書后,必須最近連續5年在會計師事務所從事相關審批業務,期間中斷職業時間累計不得超過12個月(含轉所、產假、病假等客觀原因),且最近3年內沒有出現被吊銷注冊或受到行政處罰等情況。

??? 二、申請設立會計師事務所的合伙人或股東及其注冊會計師,在申請設立會計師事務所之前,必須與原執業事務所辦理完轉所手續。擔任原股東或合伙人的還必須按規定程序辦理完退伙或者股權轉讓手續。

??? 三、會計師事務所的合伙人或股東及其注冊會計師,必須在該事務所獨立執業,不得為其他事務所從事業務、簽署執業報告或在其他單位獲取工資性收入。

??? 四、申請設立會計師事務所分所,其總所注冊會計師不得少于50人(不包括在已設立的分所和擬將到新設立分所任職的注冊會計師)申請時必須提供總所對分所的管理辦法和執業質量控制制度等,并做到人事、財務、技術標準、質量控制和風險防范等方面的統一管理。

??? 五、為進一步強化申請人對提報材料的責任意識,今后新設立會計師事務所,省財政廳實行申請人約談制度。省財政廳受理申請設立會計師事務所材料后,約申請人到省財政廳逐一面談,受約人簽署承諾書(見附件),對申請材料的真實性做出承諾。凡因提供虛假材料被作出不予受理、不予批準的,其申請人1年內不得再次提出設立會計師事務所的申請。

??? 六、各會計師事務所及其分所要按照財政部和省財政廳的統一部署與要求,在規定時間內做好年度備案工作,并確保備案材料真實、準確。對不按時備案或在備案工作中弄虛作假、提供虛假材料的,省財政廳將責令極限整改,逾期不改將予以公告。

??? 七、各會計師事務所、分所發生《會計師事務所審批和監督暫行辦法》(財政部令第24號)所規定變更事項的,必須自做出決議之日起20日內,到省財政廳辦理備案手續。未及時備案的,省財政廳將下發整改通知,責令期限補辦備案手續,逾期不辦理將予以公告。

??? 八、為進一步強化行業監管,省財政廳將加強對會計師事務所保持設立條件的跟蹤檢查,對不能保持設立條件的,將責令期限整改,逾期不改將依法按程序撤回設立許可。

??? 各會計師事務所收到本《通知》后,要將有關內容及時傳達到每一位注冊會計師,并將落實情況在2010年備案材料中予以說明。

?????????????????????????????????????????????????????2010年3月16

附件:?

承諾書?

山東省財政廳會計:

??? 我們于??? ???? ??? 日,向你處提交了關于設立??????????????????? 會計師事務所有限公司或(普通合伙)的申請,現自愿對以下內容做出承諾:

??? 一、會計師事務所章程或合伙人協議由所有股東或合伙人共同制定、自愿簽署,并自覺執行;

??? 二、所有股東或合伙人均為專職執業注冊會計師;

??? 三、最近連續五年一直在會計師事務所從事審計業務;

??? 四、成為股東或合伙人前三年內沒有因為執業行為受到過行政處罰;

??? 五、所申報固定的辦公場所資料屬實。

??? 本人對申請材料的真實性負責,如經核實存在虛假,自愿接受相關處理和公告,并記錄本人的誠信檔案。

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